税收及其种类

税收区别于其他财政收入的主要标志是 [     ]
A．税收是国家凭借政治权力征收的
B．税收具有强制性、无偿性和固定性
C．税收由税务机关征收
D．税收是国家财政收入的主要来源

我国个人工资薪金所得税率如下表。
李明的爸爸每月工资应纳个人所得税为250元，他每月工资收入应为 [     ]
A、3500元
B、4500元
C、3750元
D、5000元

为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳入消费税的征收范围。从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是因为征收消费税会导致[     ]
A．实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量
B．实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木板的需求量
C．实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量
D．实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量

当前，随着扩大内需政策的接连出台，提高个人所得税起征点的讨论日趋热烈。不少经济学家都认为应该提高起征点。我国个人所得税的显著特点是 [     ]
A．体现公平原则，所有企业和公民都要依法纳税
B．体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好
C．高收入者多纳税，低收入者少纳税
D．高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征税

2008年3月5日，十一届全国人大一次会议在北京召开。温家宝在《政府工作报告》中指出，坚持稳中求进，促进经济平稳较快发展；坚持好字优先，加快转变经济发展方式。2009年3月25日，国务院常务会议决定，提高部分纺织服装、轻工、钢铁、有色金属、石化和电子信息产品的出口退税率。这是自去年下半年针对外需回落重启上调出口退税政策以来的第六次调整。这次调整有利于 [     ]
①拉动我国经济增长　　 ②刺激总需求，扩大进口　 ③扩大国内就业　　④促进产业结构调整
A．①
B．①②
C．①③④
D．①②③④

2008年“两会”期间，代表建议应将增值税暂行条例上升为法律，取消“免税开票”规定，简化增值税征收方法，增加透明度。增值税的计税方法优点在于 [     ]
A．方便操作
B．可以减轻企业的负担
C．能保证顺利征税
D．避免重复征税，可以防止售货单位的偷税、***行为

2010年5月14日，卫生部部长陈竺在北京透露，截至目前，我国接种甲型Ｈ1Ｎ1流感疫苗的人数已超过1亿人，甲型Ｈ1Ｎ1流感防控工作取得阶段性进展。此次疫苗的生产、接种费用都由政府支付，此项财政支出来源于税收收入。这说明 [     ]
①我国税收取之于民，用之于民 ②税收是国家职能实现的物质基础　 ③我国的国家利益与个人利益根本上是一致的 ④财政能保证实现经济平稳运行
A．①②③
B．①②④
C．①③④
D．②③④

按照2000元的个税起征点，月收入3500元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，可以采用的理由有 [     ]
①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税 ②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 ③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础
④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用
A．①②③
B．②③④
C．①②④
D．①③④

最近南京市地方税务局稽查局在43所高校进行一次专项检查，发现80%的院校存在个人所得税代扣代缴不足问题，涉税金额400余万元。据此回答1-2题
1．国家征收个人所得税 [     ]
①可以对个人收入差距进行调节 ②有利于增加国家财政收入 ③有利于实现收入分配公平 ④有利于促进生产的专业化和体现公平竞争
A．①②③
B．②③④
C．①③④
D．①②④2．上述材料[     ]
A．表明税收的无偿性不具有保障
B．启示每个公民都应该依法纳税
C．要求公民应珍惜自己的合法权利
D．要求税务机关要依法治税，严格查处偷税行为

下列对增值税理解不正确的是 [     ]
A．是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种
B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷***行为
D．有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长

经国务院批准，自2010年12月1日起至12月31日止，对尿素、磷酸氢二铵、磷酸二氢铵及磷酸二氢铵与磷酸氢二铵的混合物按35%的暂定税率征收出口关税，并征收75%的特别出口关税。下列关于关税认识正确的是 [     ]
①关税调整有利于调节已过国内市场的供求关系 ②关税是国家税务当局依法对准许进出口货物、物品征收的一种税 ③关税是一个国家调节进出口贸易的重要杠杆 ④关税税源广，是增加国家财政收入的基本形式
A．①②
B．③④
C．①③
D．②③

某企业一年的总收入为1200万元，其中生产资料耗费，工人的工资和企业的利润各占1/3，若工人的工资提高10％，则该企业少交的企业所得税为（我国所得税率为25%） [     ]
A．20万元
B．15万元
C．13．2万元
D．10万元

近年来，明星偷税丑闻层出不穷，很多在公众面前吸引无数眼球的明星都曾被公安机关、法院传讯、羁押和依法判刑。这主要体现了税收具有[     ]
A．惩罚性
B．无偿性
C．固定性
D．强制性

《关于做好2007年度年所得12万元以上个人自行纳税申报工作的通知》要求，2007年年收入12万元以上者必须于2008年1月1日至3月31日期间自行申报个人所得税，否则将被追究法律责任。这主要体现了税收具有[     ]
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性

对“有国就有税”的理解正确的是 [     ]
①税收的起源与国家的产生密不可分，在国家产生的同时，也就出现了保证国家运行的税收　②税收是国家取得财政收入的基本形式，是国家行使其职能的物质保证　③无论古今中外、大小强弱，国家的存在都离不开税收　④税收对国家的存在具有不可替代的作用，因为它是财政收入的唯一来源
A．①②③
B．①②④
C．②③④
D．①②③④

我国个人所得税法规定有11项收入须计入征税范围。下列属于征税范围的是[     ] 
① 小明出版著作所获的800元稿酬 ② 孙某获得的股息、红利收入 ③ 蔡某购买彩票获得的50万元奖金
④ 王某的所有工资收入
A．①②
B．②③
C．①②③
D．①②③④

增值税以企业生产经营的增值额为征税对象， 但我国过去也对企业购进的机器设备等固定资产征税。
2009 年1月1日全国推行增值税转型改革后， 不再对企业购进的机器设备等固定资产征税， 并将小规模纳税人的增值税征收率由过去的 6%（工业）和4%（商业）统一调低至 3%， 而矿产品增值税税率则由13%恢复到17%。经测算， 该项改革措施， 税收增减相抵后将减轻企业税负共约1 233亿元。可见，这次增值税转型改革 [     ]
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平
A．①③④
B．②③④
C．①②④
D．①②③

十届全国人大常委会第三十一次会议2007年12月29日上午表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元，近年来，个人所得税的征收一直是人们议论的焦点。征收个人所得税的重要作用是 [     ]
①调节个人收入分配 ②增加财政收入 ③实现社会公平的有效手段 ④取之于民，用之于民
A．①③④
B．①②③
C．②③④
D．①②④

根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明[     ]
A．税收具有固定性　
B．税收是随时变化的
C．税收具有强制性　
D．税收具有无偿性

税收区别于债务收入、利润收入的主要表现是[     ]
A．税收是国家取得的收入
B．税收具有强制性、固定性、无偿性
C．税收收入只用于国防建设
D．税收中纳税人和负税人是一致的

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这说明税收具有[     ] 
A．固定性
B．无偿性
C．强制性
D．权威性

税收的本质、性质、基本特征和作用。
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我国税收收入已占到财政收入的95%左右。国家运用税收筹集财政收入，国家通过财政预算安排，支持农业农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化生活的需要。
运用税收的有关知识谈谈对材料反映的经济现象的认识。
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为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳人消费税的征收范围。从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是因为征收消费税会导致 [     ]
A．实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量
B．实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木板的需求量
C．实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量
D．实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量

国务院作出决定，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。这一政策的实施有利于 [     ]
①促进社会公平 ②增加个人储蓄存款收益 ③促进消费和扩大内需 ④刺激投资、促进经济发展
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④

财政部、国家税务总局发出通知，决定从2008年9月1日起调整汽车消费税政策。具体包括：一是提高大排量乘用车的消费税税率，排气量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车，税率由15％上调至25％，排气量在4.0升以上的乘用车，税率由20％上调至40％；二是降低小排量乘用车的消费税税率，排气量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车，税率由3％下调至1％。回答1-2题。
1、汽车消费税政策的调整，表明[     ]
A、我国的税收将大幅度增加
B、税收具有固定性特征
C、税收是可以随意变化的
D、税收具有无偿性特征 2、这次的政策调整，一方面提高了大排量乘用车的消费税税率，同时又降低了小排量乘用车的消费税税率，这有利于[     ]
①提高消费者的消费水平 ②合理调节消费行为 ③保护生态环境，促进经济社会的可持续发展 ④提高汽车企业的经济效益
A、①②
B、②③
C、③④
D、②④

受金融危机影响，2009年前三季度中国税收总收入完成45,057．56亿元人民币，同比增长2．2%，增速比去年同期回落了23．9个百分点。对此下列说法正确的是  [     ]
A．经济发展水平对税收的影响是基础性的
B．依法纳税是公民的基本义务
C．在我国，税收取之于民，用之于政府日常开支
D．有国必有税，国家依靠政治权力收取税收

据新华社电 自今年7月份以来，CPI涨幅连续五个月创新高。值得关注的是，和居民生活息息相关的食品价格的同比上涨更是高达10．1%。面对如此通胀压力，各界纷纷认为，提高个税起征点是必要之举，而且与“十二五”规划提出的解决民富的理念是相符的。据此回答1-2题
1．国家征收个人所得税 [     ]
A．有利于消除收入差距，实现共同富裕
B．有利于调节收入分配，实现社会公平
C．是我国财政收入的最主要来源
D．加重了人民负担，影响人民生活水平的提高 2．个人所得税税率表（2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算）
根据上表计算：假如某人月工资6000元，那么他当月应纳个人所得税为：[     ]
A．475元
B．500元
C．450元
D．225元

按现行的个税起征点，一个人月收入22200元，那么他一年所需要缴纳的个人所得税是  [     ]
A．4175元
B．3675元
C．50100元
D．44100元

2009年6月我国大幅度提高香烟消费税率。有专家说“提高烟产品的税率，不但能增加政府收入，还能挽救上百万人的生命。”提高香烟消费税税率的做法是为了[     ] 
A．增加零售商利润
B．保护香烟生产商利益
C．降低消费者对香烟的需求
D．减少国家税收收入

为了实现节能降耗的目标，国家对资源消耗少，污染排放少的绿色产品、清洁产品征收较低的消费税，对消耗高的消费品征收较高的消费税。这样做[     ]
①能够促进产业结构和产品结构的调整 ②必然降低企业成本，提高产品质量 ③目的是增加国家财政收入 ④可以调节市场主体的利益关系
A．①②③
B．①②④
C．①④
D．②④

随着网络技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明 [     ]
A．税收是财政收入的主要来源
B．每个公民都有纳税义务
C．税收具有强制性特征
D．税收是国家宏观调控的工具

财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税（原车辆购置税统一税率为10%）。这表明税收具有[     ]
A．强制性
B．无偿性
C．相对固定性
D．法制性

2010年12月，一则《多名专家建言“十二五”期间提高个税起征点》的新闻再次将“个税起征点”推到聚光灯下。随着今年以来物价的持续上涨，在工资没有大幅增加的情况下，提高个税起征点无疑就具备了充分的时机和理由。我国个人所得税的显著特点是[     ]
A．体现公平原则，所有企业和公民都要依法纳税
B．体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好
C．高收入者多纳税，低收入者少纳税
D．高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征税

修改后的个人所得税法规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。根据财政部和国家税务总局的规定，各省市无权自行调整其扣除标准。这主要表明[     ]
A．税收具有强制性
B．税收具有无偿性
C．税收具有固定性
D．税率一旦确定就不能改变

财政部．国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税（原车辆购置税统一税率为10%）。这表明  [     ]
A．税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B．税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C．税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整
D．税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收

经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知
[     ]
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C．是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率优于

2010年1～2月份，全国财政收入13603．63亿元，同比增长32．9%，财政收入中的税收收入12473．47亿元，同比增长35%。税收区别于其他财政收入形式的主要标志是：[     ]
A．税收是通过国家权力机关征收的
B．税收是依据国家的法律规定征收的
C．税收以保证国家的正常活动为目的
D．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广，最稳定，最可靠的财政收入形式。[     ]

现在越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 [     ]
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施

列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话主要说明了税收具有  [     ]
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．平等性

国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。回答1~2题。
1．2008年我国财政收入为61316.9亿元，其中税收收入为57862亿元（不包括关税、耕地占用税和契税）。这说明

[     ]
A．税收是财政收入最重要的来源
B．财政收入分为税、利、债和其他收入
C．关税、耕地占用税和契税不纳入征收收入
D．税收具有强制性、无偿性和固定性特征2．国家税务总局2009年12月2日发布了《纳税人权利与义务公告》，第一次以税收规范性文件的形式对纳税人权利与义务的规定进行了系统的归纳和整理，列明了纳税人享有的权利和应该履行的义务。这有利于[     ]
①促进社会总供求平衡②提高纳税人自觉纳税意识③规范税务机关和税务人员行政执法④增强纳税人维护自身权益的意识
A．①②③
B．①②④
C．①③④
D．②③④

经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知
[     ]
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1

财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税（原车辆购置税统一税率为10%）。这表明税收具有[     ]
A．强制性
B．无偿性
C．相对固定性
D．法制性

税收与财政的关系是[     ]
A．组织税收是财政的基本作用
B．税收是组织财政收入的基本形式
C．税收是组织财政收入的唯一形式
D．税收是依靠政治权力获得的，而财政不是

每个公民都应该树立“纳税人”意识。这是因为，我国税收[     ]
①是取之于民、用之于民的新型税收②关系国家兴旺发达、繁荣富强③是实现国家职能的物质保证④决定我国现代化建设的发展水平
A．①②③
B．②③④
C．①③④
D．①②④

某县民政局在县城广场举办“社会福利彩券有奖销售活动”。一位农民中得二等奖，奖品为价值8000元一辆的“天津本田”摩托车。在兑奖时，税务部门要求这位农民缴纳相应的税金，否则不能兑奖。这位农民很纳闷，认为自己获得的奖品，咋还要缴税？
请回答：
（1）税务部门要求这位农民缴纳什么税金？
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（2）假如你是这位税收征管人员，应如何说服这位农民依法纳税？
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下列对我国个人所得税的认识，正确的是[     ]
①个人所得税是以公民工资薪金所得为征税对象的税种②“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是我国个人所得税的显著特点③我国个人所得税采取累进税率④我国个人所得税采取比例税率
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④

社会主义税收之所以是取之于民、用之于民，其根本原因在于[     ]
A．在我国，国家是税收分配的主体
B．我国公有制经济居于主体地位，税收直接用之于民
C．我国是人民民主专政的社会主义国家
D．我国税收是全体人民缴纳的