题目

【计算题】某商业企业是增值税一般纳税人,2009年4月初留抵税额2000元,4月发生下列业务：（1）购入商品
（1）购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元；
（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元；
（3）从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元；
（4）从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证；
（5）购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元；
（6）零售日用商品,取得含税收入150000元；
（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元.
（8）外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台办公使用,5台捐赠希望小学,另10台全部零售,零售价每台8000元.
（9）将自用过3年的一辆小轿车转让,取得支票83200元.
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证,要求计算：
（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税）；
（2）当期销售货物的增值税销项税；
（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；
（4）当期应纳增值税.

提问时间：2021-01-18

答案

业务（1）：可以抵扣进项税额1700元；业务（2）：非正常损失进项税额转出额=5220/（1-13%）*13%=780（元）；业务（3）：可抵扣进项税额=1500*13%=195（元）；业务（4）：可抵扣进项税额900元；业务（5）：购进材料用...