题目

甲公司2009年境内应纳税所得额为300万元（适用的企业所得税税率为25％）,从A国分回140万元的税后利润（A国的企业所得税税率为30％）,从B国分回80万元的税后利润（B国的企业所得税税率为20％）.
来源于A国：抵免限额=（300+200+100）*25%*200/(300+200+100)=50万元
来源于B国：抵免限额=（300+200+100）*25%*100/(300+200+100)=25万元
企业实际缴纳所得税额=（300+200+100）*25%-50-20=80万元
提问：为什么减去20万元,而不是减去B国的抵免限额25万元、谢谢!

提问时间：2021-01-14

答案

该题目中抵免的方法用的是限额抵免+分国抵免（1）限额抵免：可以抵扣的税款不能超过按照本国税率计算的限额,.如果国外实际缴纳的税额大于本国计算的限额,按照限额抵免；如果国外实际缴纳的税额小于本国计算的限额,按...