题目

增值税计算题!某棉纺织厂为一般纳税人,2009年9月发生以下经济业务
1.向农业生产者购进棉花,买价400000元
2.购进燃料动力200000元,增值税专用发票注明进项税额34000元
3.从小规模纳税人购进辅助材料一批,对方开具普通发票列明15000
4.为自营固定资产工程购进工程物资一批,增值税专用发票上注明500000,已支付的增值税额85000
5.本月销售产品销售额计1000000,该产品适用17%的税率
6.将本厂产品销售额200000作为投资,提供给联营单位
计算该厂当月应纳增值税额.并列出计算过程.

提问时间：2021-01-03

答案

1、购进农产品,其进项税额=400000*13%=52000；
2、购进燃料进项税额是34000；
3、从小规模纳税人处购买材料是没有进项税额的；
4、为工程购料,该工程是机器设备还是房屋建筑,如果房屋建筑则其进项税额是不能抵扣的,我认为是机器设备,可以抵扣进项税额85000；
5、销售产品其销项税额=1000000*17%=170000；
6、用产品对外投资的销项税额=200000*17%=34000；
该厂应纳增值税=34000+170000-85000-34000-52000=33000