题目

第一题
（1）98年12月1日甲公司以出包方式建造营业厅总造价180万元（其中：付工程款160万元,领用工程物资X型电梯20万元）
（2）98年12月31日达到预定可使用状态交付使用,预计使用30年,采用直线折旧,净残值率3%,要求求出年折旧率
（3）从99年1月开始至06年12月止共8年折旧
（4）06年11月购入“新电梯Y型”32万元,含增值税17%入基建仓库
（5）06年11月更换营业厅旧电梯将营业厅转帐
（6）07年1月安装新电梯领用32万元新电梯Y型；并支付安装费3.1万
（7）07年1月将替换的旧电梯X型外售,款项10万元待收
（8）07年1月31日新电梯安装完毕达到预定可使用状态并交付使用
（9）新电梯安装完毕预计使用20年,净残值4%,请做出07年折旧分录
请做出（1）-（9）的会计分录

提问时间：2020-12-01

答案

1、借：预付帐款 1 800 000
贷：银行存款 1 600 000
工程物资 200 000
2、借：固定资产 1 800 000
贷：预付帐款 1 800 000
（1-3%）/30=3．2%
3、1 800 000×3．2%×8=465 600（元）
4、借：工程物资 320 000
贷：银行存款 320 000
5、借：在建工程 1 334 400
累计折旧 465 600
贷：固定资产 1 800 000
6、借：在建工程 351 000
贷：工程物资 320 000
银行存款 31 000
7、200 000×（1-3．2%×8）=148 800
借：应收帐款 100 000
贷：营业外收入 100 000
借：营业外支出 148 800
贷：在建工程 148 800
8、借：固定资产 1 536 600
贷：在建工程 1 536 600
9、1 536 600×（1-4%）/20=73 756．80（元/年）
73 756．80/12×11=67 610．40（元）
借：营业费用 67 610．40
贷：累计折旧 67 610．40